Impuesto ITP de Transmisiones Patrimoniales en España por Región: Tarifas 2026 para Viviendas de Segunda Mano

Impuesto ITP de Transmisiones Patrimoniales en España por Región: Tarifas 2026 para Viviendas de Segunda Mano

Si va a comprar una vivienda de segunda mano en España en 2026, la mayor partida fiscal en su escritura de cierre será casi con total seguridad el ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. A diferencia de las compras de obra nueva (que conllevan IVA más AJD por actos jurídicos documentados), las viviendas de segunda mano tributan por ITP, y la tasa la fija cada comunidad autónoma, no el gobierno nacional.

Ese mosaico regional significa que una misma villa de €300.000 puede costarle notablemente más — o menos — en impuestos según se encuentre en Málaga, Valencia, Madrid o las Canarias. Esta guía le explica cómo funciona el ITP, los rangos típicos por región en 2026, quién lo paga realmente y los errores más comunes en los que caen los compradores extranjeros.

Una advertencia antes de actuar: Las tasas impositivas y las condiciones de tipos reducidos cambian con frecuencia en España, a veces a mitad de año. Confirme siempre la tasa vigente con la agencia tributaria de la comunidad autónoma correspondiente (por ejemplo, ATIB en Baleares, ATRIGA en Galicia, ATIB Andalucía) y revise sus cifras concretas con un abogado o asesor fiscal español independiente y colegiado antes de firmar nada.

Qué Es Realmente el ITP

El ITP es el impuesto que se paga al adquirir una vivienda de segunda mano de un vendedor particular (o de cualquier vendedor que no actúe como empresa sujeta a IVA). Puntos clave:

Quién paga: El comprador, siempre. No es algo que se pueda trasladar al vendedor en ningún sentido relevante.

Cuándo: Dentro de los 30 días hábiles posteriores a la firma de la escritura pública ante notario.

Dónde: Se presenta en la oficina tributaria de la comunidad autónoma donde se ubica el inmueble, normalmente mediante el Modelo 600.

Base: El valor de referencia fijado por el Catastro — no necesariamente el precio que usted pagó. Si el precio es superior al valor de referencia, suele aplicarse la cifra más alta. Este es un cambio que muchos compradores siguen pasando por alto: pagar el impuesto sobre lo que realmente abonó ya no es la opción por defecto.

Si el valor de referencia es superior al precio de compra, puede pagar el impuesto sobre el valor de referencia y luego recurrir, o pagar sobre el precio y prepararse para una liquidación complementaria. Discuta la estrategia con su abogado.

Tasas del ITP por Región en 2026 — Rangos Habituales

A continuación se presentan los rangos generales que cabe esperar. Varias regiones utilizan tramos progresivos (entra en vigor una tasa más alta por encima de ciertos umbrales de precio), y la mayoría ofrece tipos reducidos para jóvenes compradores, familias numerosas, compradores con discapacidad o inmuebles en zonas despobladas. Confirme siempre la tasa exacta aplicable con la agencia tributaria regional.

Tasas estándar habituales en 2026

Andalucía: Una tasa general plana en torno al 7% vigente desde la reforma de 2021 — históricamente una de las grandes regiones más favorables al comprador.

Madrid: Generalmente un 6%, una de las tasas estándar más bajas de la España peninsular.

Islas Canarias: Alrededor del 6,5%, con reducciones para viviendas habituales por debajo de ciertos valores.

Navarra: En torno al 6% bajo su régimen foral.

País Vasco: Alrededor del 4% en sus tres provincias históricas (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava) — la más baja de España, pero con condiciones estrictas vinculadas a la residencia para acceder al tipo reducido.

La Rioja, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Aragón, Murcia, Extremadura: Habitualmente escalas progresivas que comienzan en torno al 8% y suben al 10–11% en inmuebles de mayor valor.

Comunidad Valenciana: Tasa general del 10%, con tipos reducidos para residencia habitual bajo umbrales específicos.

Cataluña: Progresiva — aproximadamente 10% hasta €1.000.000 y 11% por encima, con un tramo superior introducido para inmuebles de lujo en reformas recientes.

Islas Baleares: Escala progresiva que va del 8% al 13% según el tramo — la tasa máxima más alta de España, dirigida al mercado de lujo.

Galicia, Asturias, Cantabria: Generalmente 9–10%, con reducciones notables en zonas rurales y despobladas.

Estas cifras son orientativas, no garantizadas. Las leyes de presupuestos y las leyes de medidas fiscales de mitad de año las modifican habitualmente. Consulte las instrucciones vigentes del Modelo 600 de su comunidad antes de presupuestar.

Tipos Reducidos por los que Conviene Preguntar

La mayoría de las comunidades autónomas ofrecen ITP reducido para situaciones que pueden aplicar a usted o a un comprador conjunto:

Residencia habitual (su vivienda principal, no una vivienda vacacional) por debajo de un límite de valor.

Compradores jóvenes — habitualmente menores de 35, a veces menores de 32.

Familias numerosas.

Compradores con discapacidad reconocida (normalmente ≥33%).

Municipios rurales o despoblados — cada vez más comunes a medida que las regiones intentan repoblar el interior.

Como comprador extranjero que adquiere una vivienda vacacional o de alquiler, normalmente pagará la tasa estándar. Los tipos reducidos casi siempre exigen registrar el inmueble como vivienda habitual y vivir en él durante un período mínimo (a menudo tres años).

Ejemplo Práctico

Imagine que va a comprar un apartamento de segunda mano de €350.000 en tres lugares distintos, con el valor de referencia catastral igual al precio:

Madrid (6%): ITP ≈ €21.000

Andalucía (7%): ITP ≈ €24.500

Comunidad Valenciana (10%): ITP ≈ €35.000

Esa diferencia de €14.000 entre Madrid y Valencia es dinero real — y no incluye honorarios de notaría, registro, gestoría y abogado, que normalmente suman otro 1,5–2,5% del precio.

Errores Comunes de los Compradores Extranjeros

Presupuestar solo el precio visible. Una regla segura: añadir 10–13% en la España peninsular y 8–10% en Canarias para los costes totales de adquisición de una vivienda de segunda mano. Confirme con su abogado.

Confundir ITP con IVA + AJD. Las obras nuevas de un promotor llevan 10% de IVA más AJD (alrededor de 0,5–1,5% según la región). Las viviendas de segunda mano llevan ITP en su lugar — nunca ambos.

Ignorar el valor de referencia. Si negoció un precio excelente por debajo del valor catastral de referencia, deberá pagar el impuesto sobre la cifra más alta a menos que recurra con éxito.

No cumplir el plazo de 30 días. La presentación tardía genera recargos e intereses. Su gestoría o abogado normalmente se ocupa de ello, pero confirme por escrito quién es el responsable.

Dar por hecho que el notario "se encarga de los impuestos". El notario autoriza la escritura. La presentación fiscal es un paso aparte que realiza su gestoría, abogado o usted mismo.

Reclamar un tipo reducido al que no tiene derecho. Las agencias tributarias regionales cruzan información de residencia y uso. Si declara vivienda habitual y en cambio alquila el inmueble, espere una liquidación complementaria más sanciones.

Cómo Funciona Realmente el Pago en el Cierre

Usted firma la escritura pública ante notario; los fondos y las llaves cambian de manos.

Su gestoría o abogado prepara el Modelo 600 con el valor de referencia catastral y la tasa aplicable.

El ITP se paga (por transferencia bancaria o pago certificado) a la agencia tributaria regional, normalmente dentro de 30 días hábiles.

El Modelo 600 sellado y la escritura se presentan en el Registro de la Propiedad para inscribirle como propietario.

Hasta que esa inscripción registral esté completa, su titularidad no está plenamente protegida frente a reclamaciones de terceros. No deje que este paso se demore.

Preguntas Frecuentes Breves

¿Es el ITP deducible del impuesto sobre la renta? No, pero se suma al coste de adquisición para el cálculo futuro de las ganancias patrimoniales cuando finalmente venda. Guarde todos los recibos.

¿Puede el vendedor pagar el ITP en su lugar? Por ley española, el comprador es el sujeto pasivo. Los acuerdos paralelos en los que el vendedor "lo cubre" son en realidad solo reducciones de precio — la presentación fiscal sigue yendo a su nombre.

¿Pagan los no residentes una tasa de ITP distinta? No. El ITP es el mismo independientemente de su residencia o nacionalidad. La residencia importa para los tipos reducidos vinculados a la vivienda habitual, y para el impuesto separado sobre la renta de no residentes (IRNR) que deberá pagar sobre rentas de alquiler o uso imputado.

¿Qué ocurre si compro a través de una SL o sociedad extranjera? El ITP sigue aplicándose en una venta de segunda mano, y las normas antielusión pueden activar el ITP en transmisiones de participaciones de sociedades titulares de inmuebles. Obtenga asesoramiento específico — aquí es donde los compradores tropiezan con más frecuencia.

En resumen: el ITP es el coste más variable regionalmente en una compra de segunda mano en España. Identifique la tasa de su comunidad para 2026 con tiempo, calcúlela sobre el valor de referencia catastral (no solo sobre el precio de su oferta), y haga que un abogado español independiente confirme tanto la tasa como cualquier reducción a la que pueda tener derecho antes de firmar las arras (contrato de señal). Las leyes y cifras cambian — verifique con la agencia tributaria de la comunidad autónoma antes de actuar.